A saúde financeira de uma empresa vai muito além do saldo disponível em conta. Para tomar decisões estratégicas e garantir o crescimento sustentável, é fundamental acompanhar relatórios contábeis que traduzem o desempenho e o comportamento financeiro do negócio.

Entre os principais indicadores, dois se destacam como pilares da gestão: a DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) e a DFC (Demonstração do Fluxo de Caixa). Neste artigo, você vai entender o que são esses demonstrativos, qual a importância de cada um e como eles se complementam na prática empresarial.

O que é a DRE?

A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) é um relatório contábil obrigatório para empresas que precisam apurar lucros e cumprir com obrigações fiscais. Mas além da obrigatoriedade, ela é uma ferramenta estratégica de gestão.

Objetivo da DRE:
Apontar se a empresa teve lucro ou prejuízo em determinado período.

Estrutura básica da DRE:

• Receita Bruta de Vendas: Tudo o que foi faturado com vendas de produtos ou prestação de serviços.
• Deduções da Receita: Impostos sobre vendas, devoluções, descontos concedidos.
• Receita Líquida: Receita bruta menos as deduções.
• Custos dos Produtos Vendidos (CPV) ou Serviços Prestados (CSP): Tudo o que foi gasto diretamente para gerar as vendas.
• Lucro Bruto: Receita líquida – custos.
• Despesas Operacionais: Administrativas, comerciais, financeiras.
• Resultado Operacional: Lucro bruto – despesas operacionais.
• Outras Receitas e Despesas: Como receitas financeiras, multas, variações cambiais.
• Lucro ou Prejuízo Antes do IR: Resultado final antes de impostos.
• Imposto de Renda e Contribuição Social:
• Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício.

Por que a DRE é importante?

Avalia a rentabilidade da empresa, permite acompanhar resultados ao longo do tempo e ajuda a identificar despesas excessivas ou margens apertadas. É essencial para atrair investidores, financiamentos e parceiros.

O que é a DFC?

A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) é um relatório que apresenta todas as entradas e saídas de dinheiro no caixa da empresa, separadas por tipo de atividade.

Objetivo da DFC:
Avaliar a liquidez e a capacidade da empresa de cumprir com suas obrigações financeiras no curto prazo.

Estrutura da DFC:

• Atividades Operacionais:
• Entradas: vendas, recebimentos de clientes, serviços
• Saídas: fornecedores, salários, impostos, despesas do dia a dia
• Atividades de Investimento:
• Compras de equipamentos, reformas, aplicações financeiras, aquisição de ativos
• Atividades de Financiamento:
• Entradas: empréstimos, financiamentos, aportes dos sócios
• Saídas: pagamento de parcelas, distribuição de lucros
• Por que a DFC é importante?
  Revela se a empresa tem dinheiro disponível para operar
• Permite antecipar faltas de caixa e planejar pagamentos
• Ajuda no controle de inadimplência

É essencial para entender a sustentabilidade financeira, mesmo quando há lucro na DRE

Diferenças entre DRE e DFC:

Embora ambas sejam demonstrações financeiras essenciais, DRE e DFC cumprem papéis diferentes na gestão da empresa.

A DRE mostra o desempenho da empresa com base na apuração por competência, ou seja, registra receitas e despesas independentemente de terem sido pagas ou recebidas. Ela revela se o negócio está sendo lucrativo, analisando a diferença entre o que foi vendido e os gastos necessários para isso.

Já a DFC funciona no regime de caixa e mostra o que realmente entrou e saiu de dinheiro da empresa. Ela reflete a realidade do fluxo financeiro, sem considerar valores a prazo, e é crucial para garantir que a empresa tenha liquidez para operar.

Em resumo, a DRE mostra se o negócio é rentável, enquanto a DFC mostra se o negócio é viável no curto prazo, com dinheiro disponível para pagar fornecedores, salários e despesas. Ambas se complementam e devem ser analisadas em conjunto para fornecer uma visão completa da saúde financeira do negócio.

Conclusão:

Entender e acompanhar a DRE e a DFC é obrigatório para qualquer empresário que deseja crescer com segurança. Eles ajudam a tomar decisões embasadas, corrigir rotas e evitar surpresas desagradáveis.
Com DRE e DFC, você tem a visão completa da saúde do seu negócio.

Se precisar de ajuda para entender ou montar esses relatórios, conte com time contábil da SiAnte. Nós transformamos números em estratégias.